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    一直謀求再融資的華夏銀行(20.22,0.00,0.00%)，近年來資本充足率波動頻頻：2004年為8.61%，2005年與2006年徘徊在8.27%到8.28%之間，至2007年半年報，達(dá)到了9.09%的歷史高點(diǎn)。

　　相反，該銀行的逾期貸款由2004年的60.31億元一路上升，到今年半年報，達(dá)到了82億元。

　　與此同時，不良貸款率卻從2004年的3.96%下降到目前的2.5%。

　　從華夏銀行2006年損失類貸款余額6.33億元下降到今年半年報的5.65億元看，華夏銀行的不良貸款正呈下降趨勢。不良貸款率的下降，無疑將提升資本充足率。

　　但這一系列變化，到底是真相還是幻影？

　　《證券市場周刊》獲得的華夏銀行上海分行2007年7月31日的不良貸款明細(xì)顯示，其有11.86億元的不良貸款，不良貸款率達(dá)7.6%，占整個華夏銀行當(dāng)期不良貸款的16%。

　　華夏銀行2007年中報顯示：上海分行250.5億元資產(chǎn)，在華夏銀行各分行中排第三，其156億元貸款余額，占華夏銀行貸款余額的5.38%。上海分行的貸款明細(xì)，為我們觀察整個華夏銀行的不良貸款狀況提供了一個具有參照性指標(biāo)的窗口。

　　而細(xì)數(shù)這家分行不良貸款產(chǎn)生的背后因由,我們看到了華夏銀行不良貸款形成中的些許制度性缺陷。

　　華夏銀行上海分行的不良貸款包括至今以借新還舊、展期等方式留存賬面的德隆系、飛天系、農(nóng)凱系等的不良貸款。而另一份借新還舊貸款明細(xì)還顯示，截至7月31日上海分行多輪借新還舊的貸款余額高達(dá)22億元，其中8.4億元已顯示無法收回，但這8.4億元并沒有記入不良貸款明細(xì)。

　　如果記入這些貸款，上海分行的不良貸款在華夏銀行中占比應(yīng)該更高。

　　《證券市場周刊》獲得的華夏銀行上海分行截至2007年7月31日的內(nèi)部資料顯示，實(shí)際上，華夏銀行上海分行的不良貸款余額超過20億元。單這家分行賬面上的德隆等莊系以及房地產(chǎn)商惡意逃廢等造成的損失類貸款，就已經(jīng)超過華夏銀行今年半年報披露的上半年總體的5.65億元。

　　在德隆系、飛天系、鴻儀系、農(nóng)凱系等已經(jīng)崩盤的股市莊家的旗下企業(yè)甚至已人去樓空的狀況下，它們的貸款在華夏銀行的貸款明細(xì)表中還顯示為正常的借新還舊。據(jù)華夏銀行內(nèi)部人士透露，其實(shí)質(zhì)并非是企業(yè)的借新還舊，而是貸款銀行自我導(dǎo)演的“循環(huán)貸”。

    壞賬源頭

　　實(shí)際上，在華夏銀行(20.22,0.00,0.00%)粉飾的報表背后是：在掉入股市莊家和房地產(chǎn)商精心布下的騙貸陷阱之后，信貸部門通過借新還舊或第三方貸款代為償還這種滾雪球的方式，來掩蓋自己此前的錯誤。從2000年到現(xiàn)在，其掩蓋的不良貸款的相關(guān)利息數(shù)額已越來越大。

　　莊家套取

　　前幾年，華夏銀行連續(xù)遭遇了德隆系、鴻儀系、飛天系、農(nóng)凱系等股市莊家，而這些莊家在華夏銀行貸出的目前已經(jīng)不可能收回的款項(xiàng)，至今仍然通過借新還舊的方式，體現(xiàn)在華夏銀行正常的貸款科目中。

　　德隆系2004年4月18日開始全線崩盤，當(dāng)時，其靈魂人物唐萬新在京滬等地不斷地輾轉(zhuǎn)，一方面企圖將德隆整體打包轉(zhuǎn)讓給國際巨頭，一方面希望得到政府的支持。但是德隆系老三股全線下跌，打碎了唐萬新的美夢。國際巨頭走了，國內(nèi)的債權(quán)人甚至絕食逼債。

　　而這個時候，華夏銀行做了什么呢？

　　上海萬浦精細(xì)設(shè)備經(jīng)銷有限公司(下稱“上海萬浦”)是德隆系當(dāng)年專門用于融資的殼公司。2004年3月22日在華夏銀行有一筆1250萬元的貸款到期，此時國內(nèi)銀行基本已停止了對德隆系的貸款。

　　記者了解到，當(dāng)時華夏銀行內(nèi)部會議也不斷透露出德隆系的資金鏈問題，但奇怪的是，華夏銀行上海分行徐匯支行不僅沒有及時收回貸款，相反馬上對這筆貸款進(jìn)行了借新還舊。條件僅僅是由德隆國際進(jìn)行保證，以及以北京杰圣科技持有的合金投資股權(quán)、上海華岳持有的重慶實(shí)業(yè)股權(quán)進(jìn)行抵押，而實(shí)際上這些股權(quán)早已進(jìn)行過抵押。

　　通過借新還舊，上海萬浦的這筆貸款如此一處理，本屬于德隆系的一筆爛賬，立即轉(zhuǎn)化為新的貸款。

　　根據(jù)會計計提準(zhǔn)則，貸款者發(fā)生重大變故，導(dǎo)致貸款無法收回，應(yīng)列入可疑甚至是損失類貸款。而當(dāng)年華夏銀行并未進(jìn)行強(qiáng)制性計提，通過借新還舊，在當(dāng)年的會計科目中呈現(xiàn)的不是呆壞賬，而是正常的貸款。

　　2005年12月26日，德隆系主角唐萬新已經(jīng)關(guān)押在武漢看守所期間，德隆系主要的殼公司之一——中企東方這一天仍得到了華夏銀行上海分行陸家嘴支行對其4999萬元貸款的展期。

　　這筆展期貸款沒有根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定進(jìn)行抵押擔(dān)保，相反只是通過一個不復(fù)存在的“德隆國際”進(jìn)行了毫無約束力的保證擔(dān)保。

　　“怎么可能的事情，那個時候華融已經(jīng)全面托管德隆，這個時候即使華融出面，銀行也不可能為中企東方進(jìn)行展期貸款的?！碑?dāng)記者就此事詢問德隆的一位前高層人士時，他感到非常驚訝。

　　記者得到的資料顯示，在德隆系出事前后，華夏銀行廣州分行、上海分行、沈陽分行等分行還在陸續(xù)通過新增貸款、展期以及借新還舊等方式，繼續(xù)為德隆系貸款或者暫緩催收貸款。華夏銀行內(nèi)部人士表示，同期民生銀行以及招商銀行都按照可疑類貸款計提的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行充分計提。

　　華夏銀行一位高層透露，民生銀行和招商銀行都提前強(qiáng)制要求德隆還貸，借新還舊以及展期根本就不可能，而僅華夏銀行上海分行浮出水面的德隆系貸款就高達(dá)2.5億元。

　　據(jù)該行內(nèi)部人士保守估計，華夏銀行整體流入德隆系的貸款在5億元以上，至今仍有借新還舊的款項(xiàng)沒有全額計提壞賬準(zhǔn)備。

　　在這些隱藏著的壞賬背后，還有著更多信貸資金通過一些貿(mào)易公司直接流入莊家手中并在二級市場坐莊的情況。手段及過程亦相當(dāng)?shù)暮唵巍?/P>

　　在湖北省十屆人大三次會議期間，湖北省高級人民法院回復(fù)的一份人大代表情況報告顯示，德恒證券與湖北新業(yè)物業(yè)發(fā)生了國債委托理財糾紛，當(dāng)時湖北省高級人民法院凍結(jié)了德恒證券在華夏銀行上海大柏樹支行的1億元銀行存款。

　　這份報告透露出了華夏銀行資金流入股市莊家的清晰脈絡(luò)。

　　記者得到的一份資料顯示，由上海工業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保公司統(tǒng)一出面保證，表面上毫無關(guān)系的上海晟平物資、瀛舜貿(mào)易、嶺禾貿(mào)易、新為工貿(mào)、寶翔物資等公司，從華夏銀行大柏樹支行獲得了流動資金貸款，基本每家都在1000萬元以上，最少的為600萬元，總額達(dá)7300萬元。

　　華夏銀行上海分行的一份貸款明細(xì)顯示，上海晟平物資等公司的上述貸款用途是用于補(bǔ)充流動資金。但在同一個支行，數(shù)家公司的數(shù)額巨大的貸款，僅僅通過上海工業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保公司一家公司進(jìn)行毫無約束力的保證擔(dān)保，本身是一件十分可疑的事情。

　　而上海晟平貿(mào)易等公司在獲得華夏銀行的貸款之后，轉(zhuǎn)手就以高達(dá)15%到20%的收益率跟德恒證券簽訂了委托理財協(xié)議。

　　湖北省高級人民法院的報告勾勒出德恒證券、華夏銀行以及上海晟平物資公司的三角關(guān)系。德恒證券為了確保自己的安全，先將自己的資金存放在華夏銀行，然后用高額的收益率誘惑上海晟平物資將銀行資金轉(zhuǎn)手倒給自己。

　　“實(shí)際上華夏銀行知道上海晟平貸款資金的真實(shí)去向，非常擔(dān)心這些資金出現(xiàn)問題。但德恒證券將資金存入華夏銀行，根據(jù)華夏銀行自己的邏輯，一旦上海晟平等公司的貸款出現(xiàn)問題，華夏銀行可以第一時間劃撥德恒證券的存款用于歸還貸款，這也是華夏銀行為自己上的一道保險。”一位華夏銀行的高管表示，這是種飲鴆止渴的手段。

　　記者從上海市第一中級人民法院得到的資料顯示，德隆系另外兩家券商恒信證券、健橋證券通過類似的手法，讓上海晟平等公司從華夏銀行套取上億元的資金用于炒作股票。銀行資金通過委托理財方式進(jìn)入股市，這一直是證監(jiān)會以及銀監(jiān)會嚴(yán)厲打擊的重點(diǎn)。

　　記者還了解到，華夏銀行卷入的股市莊家不僅有德隆，農(nóng)凱系的農(nóng)凱發(fā)展、金凱物資、華信投資等公司2007年4月還在華夏銀行進(jìn)行借新還舊(見表)，鴻儀系、飛天系也曾用類似德隆系的手段從華夏銀行套取資金。

　　房產(chǎn)商騰挪

　　和在股市的遭遇一樣，華夏銀行的一些支行近年來還遭遇了房地產(chǎn)商低劣的資金套取。同樣的是，在貸款者甚至出現(xiàn)惡意逃債的情況下，華夏銀行依然在為其進(jìn)行財務(wù)掩蓋。

　　舒友金，曾被譽(yù)為寧波新生代商人，是擁有房地產(chǎn)開發(fā)、鋼鐵貿(mào)易等業(yè)務(wù)的上海中普企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際控制人。旗下上海中普事業(yè)發(fā)展有限公司注冊資本為15000萬元，中普投資有限公司注冊資本12000萬元，上海恒豐產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司注冊資本5000萬元。此外，還擁有寧波金隆置地、華隆產(chǎn)業(yè)、中普鋼鐵有限公司等眾多公司。

　　一份華夏銀行的貸款明細(xì)表顯示，上海中普實(shí)業(yè)開發(fā)有限公司在關(guān)聯(lián)企業(yè)上海華隆產(chǎn)業(yè)公司、寧波金隆置地以及申請人中普實(shí)業(yè)法人代表舒友金個人的共同擔(dān)保下，通過華夏銀行大柏樹支行貸款5900萬元。而中普實(shí)業(yè)是舒友金1996年成立的一個注冊資金只有50萬元的小型五金貿(mào)易公司。

　　“這么一個小公司，能貸出相當(dāng)于注冊資本金近120倍規(guī)模的貸款，實(shí)在令人匪夷所思，奇怪的是舒友金發(fā)達(dá)了，這筆貸款依然不還?！比A夏銀行一位高層表示，目前頭痛的是，中普實(shí)業(yè)早已將信貸資金轉(zhuǎn)移，而現(xiàn)在中普實(shí)業(yè)根本就不在中普企業(yè)集團(tuán)的母體之內(nèi)，當(dāng)初的擔(dān)保也只是保證而已。

　　在法律約束力上，一旦發(fā)生貸款逾期不還的情況，銀行有權(quán)對抵押物進(jìn)行處置，而保證擔(dān)保實(shí)際上是一種信譽(yù)擔(dān)保，根本無法追回貸款。

　　從2004年開始，銀監(jiān)會就要求貸款企業(yè)必須提供抵押擔(dān)保，遺憾的是，中普實(shí)業(yè)這筆貸款到2004年借新還舊的時候，依然還是保證擔(dān)保。

　　華夏銀行上海分行今年7月31日的問題貸款明細(xì)原因顯示，中普實(shí)業(yè)治理結(jié)構(gòu)非?；靵y，這5900萬元貸款已經(jīng)被挪用到異地房地產(chǎn)項(xiàng)目之上。

　　“現(xiàn)在的中普實(shí)業(yè)隨時都能破產(chǎn)，但并不妨礙舒友金的中普企業(yè)集團(tuán)，因?yàn)檫@筆貸款時間很長，投入到房地產(chǎn)項(xiàng)目之后都翻幾番的盈利。”這位華夏銀行的內(nèi)部人士還透露，當(dāng)初銀行對中普實(shí)業(yè)根本就沒有進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查，讓舒友金玩了一手很低級的套路，用一家非常小的殼公司貸出巨額資金后，將資金搗騰到房地產(chǎn)項(xiàng)目中去。雖然銀行不斷催收，但是殼公司一方面賴著不還，一方面由于注冊資本小，隨時可以通過破產(chǎn)逃債。

　　華夏銀行問題貸款明細(xì)表顯示，雖然中普實(shí)業(yè)有逃廢銀行債權(quán)的嫌疑，但該行只進(jìn)行了2%的計提。7月31日，一份劃歸華夏銀行總行問題貸款的明細(xì)顯示，此筆貸款已多次借新還舊，至今沒有按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行壞賬計提。

　　比舒友金更令人頭痛的是長航系的貸款。

　　截至2007年7月31日，長航企業(yè)發(fā)展總公司旗下的中高實(shí)業(yè)、全華物流、永益實(shí)業(yè)、全華商品等公司，在華夏銀行的貸款余額還有1.55億元。華夏銀行內(nèi)部人士懷疑，這部分資金已被挪用到長航系旗下長茂置業(yè)有限公司開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。在借新還舊的過程之中，長茂置業(yè)將旗下的房地產(chǎn)進(jìn)行了抵押。

　　華夏銀行的調(diào)查顯示，長航系企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張，目前根本無力償還華夏銀行的貸款。到目前為止，華夏銀行對這些貸款至少已進(jìn)行了三輪借新還舊，而只進(jìn)行了1%的計提。

　　長茂置業(yè)將位于上海新華路539號以及519號的住宅被抵押給華夏銀行，每平方米的最低價為21430元，最高達(dá)24003元，合共抵押金額為6365萬元。而根據(jù)上海專業(yè)房產(chǎn)網(wǎng)估家網(wǎng)提供的2007年8月新華路板塊的最高房價為19149元每平方米。

　　即便經(jīng)過如此高估，長航系的抵押品價值都沒有到總貸款額的一半。

　　“無論是舒友金還是長航系，通過貿(mào)易公司這一類殼公司進(jìn)行貸款，最后搗騰到房地產(chǎn)項(xiàng)目中去的情況，華夏銀行在全國各地的分行均有涉及?，F(xiàn)在這些都是實(shí)在收不回來，才上報總行的?！比A夏銀行內(nèi)部人士透露。

　　該人士還表示，很多房地產(chǎn)商為了能從華夏銀行套出資金，摸準(zhǔn)了該行的審批制度，利用殼公司在支行一級貸款從來不會超過1億元(一般都會控制在5000萬元以下)，這樣一來就不那么引人注意，也容易獲批。資金到手后，殼公司以債務(wù)等方式將信貸資金搗騰走，銀行發(fā)現(xiàn)問題也根本不可能追回資金。

　　陷身貸款局

　　記者得到的華夏銀行核心財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，在這一筆筆掩飾的背后，是華夏銀行深陷的一個個被精心設(shè)計好的貸款局。

　　2003年12月31日，是上海鑫風(fēng)能實(shí)業(yè)有限公司歸還華夏銀行3000萬元貸款的日子，這一天也是一年一度最為敏感的會計結(jié)算終止日。但是，某種意義上說，鑫風(fēng)能公司并沒有在這一天向華夏銀行歸還一分貸款，而是辦理了借新還舊。

　　辦理這筆借新還舊貸款之前，鑫風(fēng)能連利息都沒有歸還，華夏銀行本該立即終止對其貸款才是，而華夏銀行在當(dāng)年的12月29日就為其發(fā)放了150萬元貸款。有內(nèi)部人士透露，這150萬元就是為了鑫風(fēng)能公司歸還3000萬元貸款利息而貸出的。

　　“對鑫風(fēng)能這樣的貸款就是一種自殺，最高峰的時候，華夏銀行外高橋(14.84,0.00,0.00%)支行給鑫風(fēng)能的貸款2.7億元，而這個支行一年的一般性存款只有4億元?！比A夏銀行的內(nèi)部人士稱，外高橋支行簡直就成了鑫風(fēng)能的金庫。

　　記者得到的不良貸款明細(xì)顯示：在2003年11月17日，外高橋支行為鑫風(fēng)能新增貸款850萬元，僅僅過了一周時間，又為鑫風(fēng)能新增貸款1000萬元。而早在2003年7月18日這一天時間，還分別利用兩筆1000萬元的商票墊款的方式為其貸款。華夏銀行的不良貸款明細(xì)顯示，這兩筆共計2000萬元商票墊款貸款至今還款僅50萬元。

　　華夏銀行外高橋支行為何能如此“放心”地為鑫風(fēng)能這個沒什么名氣的公司發(fā)貸呢？

　　“華夏銀行上市前后，對分行以及支行的貸款額度進(jìn)行了限制，分行在單筆兩億元以內(nèi)的貸款有權(quán)發(fā)放，超過了就要上報總行，鑫風(fēng)能明顯是鉆了審批額度的空子，將2.7億元的貸款化整為零?！比A夏銀行內(nèi)部人士指出，這種化整為零逃避上報總行的行為自身或許就說明貸款有問題。沒有內(nèi)鬼勾結(jié)，鑫風(fēng)能這樣的企業(yè)很難連貸三次從支行獲取超過該支行一般性存款一半以上的高額貸款。

　　“鑫風(fēng)能的貸款就如同腫瘤一樣，要停止貸款，這個企業(yè)就徹底完蛋，華夏銀行連利息都收不回來，只有不斷貸款讓它維持生產(chǎn)。”華夏銀行內(nèi)部人士透露，外高橋支行甚至到了誰要重組鑫風(fēng)能，就給重組方發(fā)放貸款的境地。比如，上海外經(jīng)貿(mào)發(fā)展公司。

　　在上海外經(jīng)貿(mào)發(fā)展公司的網(wǎng)站首頁上，其介紹只有一句話：“上海外經(jīng)貿(mào)發(fā)展公司是國內(nèi)最大的機(jī)電、五金、汽車、電子產(chǎn)品進(jìn)出口企業(yè)?！睉?yīng)該說，這是一個有錢的主兒，華夏銀行也對鑫風(fēng)能這個重組買家充滿信心。從2003年鑫風(fēng)能重組開始，為上海外經(jīng)貿(mào)發(fā)展公司提供了累計幾千萬元的貸款，到目前仍有1440萬元的貸款余額。

　　記者得到的華夏銀行上海分行上報總行的問題貸款明細(xì)表顯示，在上海外經(jīng)貿(mào)發(fā)展公司進(jìn)行了三輪借新還舊之后，華夏銀行才進(jìn)行了2%的損失準(zhǔn)備計提。而該報表在問題貸款形成原因一項(xiàng)中顯示：上海外經(jīng)貿(mào)發(fā)展公司為了重組鑫風(fēng)能，已經(jīng)多次借新還舊，借款人上海外經(jīng)貿(mào)發(fā)展公司本身規(guī)模很小，盈利差，抗風(fēng)險能力弱，無法足額還貸。

　　一個貸款人不良貸款的雪球越滾越大，華夏銀行外高橋支行不僅不能追回鑫風(fēng)能的問題貸款，相反，還引入了一個看上去規(guī)模大，實(shí)際又形成一堆爛賬的重組方。

　　“這是信貸人員以及支行管理者的致命錯誤，可以說他們沒去調(diào)查重組方的實(shí)力，而是陷入了鑫風(fēng)能布下的貸款局之中?！比A夏銀行內(nèi)部人士指出，這不單是借貸企業(yè)本身的原因，也是銀行當(dāng)事人為了逃避責(zé)任一手導(dǎo)演的結(jié)局，只是這個局現(xiàn)在不斷惡化。

　　在華夏銀行陸家嘴(24.82,0.46,1.89%)支行、大柏樹支行、外灘支行等，均有類似鑫風(fēng)能貸款局中的企業(yè)，在打著重組幌子套取貸款后再無還款意愿。其中甚至還有被華夏銀行調(diào)級為A的東方國貿(mào)這類企業(yè)。

    化解呆壞賬

　　華夏銀行(20.22,0.00,0.00%)今年中報顯示：到6月30日之前，涉及1000萬元以上不良貸款的案件69起，涉案金額24.3億元。華夏銀行今年上半年計提減值準(zhǔn)備18.32億元，較去年同期增加了91%，準(zhǔn)備金是68.06億元。

　　從財務(wù)報表看，華夏銀行今年上半年的不良貸款率已降至2.5%以下，成為上市以來不良貸款率最低的時期。情況是否真如財報所示呢？

　　“華夏銀行真實(shí)的不良貸款數(shù)額可以在公開財務(wù)報表的基礎(chǔ)上乘以2。”華夏銀行一名高層表示，不僅是上海地區(qū)的一些支行，現(xiàn)在華夏銀行的很多分行都在想方設(shè)法掩蓋不良貸款，這個爛賬的雪球已越滾越大。

　　9月10日，華夏銀行的律師發(fā)表了一份追債聲明。聲明稱，上海佳聯(lián)企業(yè)發(fā)展有限公司與上海匯隆經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司兩企業(yè)拖欠華夏銀行股份有限公司上海分行貸款本息未還，經(jīng)屢次催收，債務(wù)人均拒不履行還款義務(wù)。限債務(wù)人自聲明之日起一個月內(nèi)向華夏銀行股份有限公司上海分行履行還款義務(wù)或相應(yīng)擔(dān)保還款義務(wù)。否則，華夏銀行股份有限公司上海分行將采取進(jìn)一步法律措施，要求相關(guān)債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任。

　　記者得到的一份關(guān)于佳聯(lián)企業(yè)貸款清收壓縮方案顯示，佳聯(lián)企業(yè)早期在華夏銀行貸款5000萬元，一直沒有歸還，華夏銀行對這5000萬元的貸款進(jìn)行了壓縮處理(也就是核銷)，剩余的2000萬元經(jīng)過兩次借新還舊壓縮到了1750萬元。截至2007年6月30日，佳聯(lián)企業(yè)停止經(jīng)營無還款能力，只能由關(guān)聯(lián)擔(dān)保企業(yè)每次還款50萬元到100萬元，而目前，擔(dān)保的關(guān)聯(lián)企業(yè)都已經(jīng)停止經(jīng)營。

　　跟佳聯(lián)企業(yè)同為關(guān)聯(lián)人的匯隆經(jīng)濟(jì)從2003年開始從華夏銀行貸款2000萬元，進(jìn)過三次借新還舊，到現(xiàn)在仍拖欠貸款本金1655.03萬元及相應(yīng)利息。

　　記者獲得的一份作于2007年7月31日的華夏銀行不良貸款明細(xì)表顯示，匯隆經(jīng)濟(jì)的貸款壞賬已經(jīng)計提25.57%，而佳聯(lián)企業(yè)同樣已經(jīng)停業(yè)的企業(yè)貸款壞賬計提卻只有2%。

　　除了借新還舊、展期、少計提，華夏銀行還有下面的呆壞賬化解術(shù)。

　　上海凱康企業(yè)發(fā)展有限公司(原名上海望春花企業(yè)發(fā)展有限公司，下稱“上海凱康”)2001年8月28日開始到華夏銀行貸款，名義是補(bǔ)充流動資金，之后不斷借新還舊，到2004年10月，還款只有100.32萬元。

　　上海凱康無力還款，2004年12月27日眼見年底，華夏銀行對逾期部分1899.68萬元進(jìn)行了借新還舊處理，2005年11月11日，再次借新還舊1769萬元，到了2006年再次發(fā)放借新還舊貸款1700萬元。

　　上海凱康的貸款早在2003年的時候就通過委托理財?shù)姆绞奖唤蜃C券挪用，這筆貸款流入到股市，無法收回。2007年上半年，這筆貸款開始新的游戲。

　　上海凱康提出了一個還款方案，由上海商御置業(yè)有限公司出面向華夏銀行申請流動資金貸款7000萬元，期限3年，商御置業(yè)替上海凱康歸還1000萬元華夏銀行的貸款本息。

　　這個有意重組不良貸款的商御置業(yè)2004年7月成立，注冊資本1000萬元，主營業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開發(fā)，2006年年末的財務(wù)報表顯示其總資產(chǎn)為1.2億元，全年利潤總額僅15萬元。

　　其實(shí)，商御置業(yè)為上海凱康擔(dān)保的原因很簡單，商御置業(yè)在上海浦東新區(qū)重建了48000平方米的建筑擬租給聯(lián)華超市，急需一筆貸款進(jìn)行裝修，否則與聯(lián)華超市的合作將泡湯。

　　華夏銀行最終給予商御置業(yè)6500萬元貸款，其中700萬元作為上海凱康的一次性壓縮本金，另外300萬元作為上海凱康借新還舊的利息來源，其余的部分則等待健橋證券的破產(chǎn)清算回收。

　　本來一筆需要計提減值準(zhǔn)備的貸款，找來一家急需資金的企業(yè)轉(zhuǎn)化債務(wù)。

　　貸款方案顯示，華夏銀行將給予商御置業(yè)5年授信，每年壓縮400萬元貸款本息，逐步轉(zhuǎn)移債權(quán)，逐年壓縮。即上海凱康的債務(wù)轉(zhuǎn)移了還款主體，但這個還款主體從華夏銀行貸出的款項(xiàng)金額更大。

　　而這樣的處理方式在佳聯(lián)企業(yè)、匯隆經(jīng)濟(jì)以及鑫風(fēng)能等公司中都以失敗告終，并形成了更大的窟窿。

　　賬本真相

　　蔡羽，曾是上海泛華建設(shè)等公司的實(shí)際控制人，其公司在2005年左右陷入債務(wù)危機(jī)后，蔡羽勾結(jié)中信銀行內(nèi)部人員詐騙貸款。中信銀行上海浦東分行發(fā)現(xiàn)問題后，向公安部門報案。2006年5月23日，上海警方將蔡羽抓捕歸案，直到2007年5月在上海開審。

　　2005年6月，華夏銀行上海分行閘北支行向泛華建設(shè)發(fā)放了2300萬元借新還舊貸款。分行信審會同意增加關(guān)聯(lián)方——上海山水置業(yè)有限公司所持有的上海泛洋度假村6500萬元股權(quán)作為質(zhì)押，而最終山水置業(yè)僅以泛洋度假村92.86%股權(quán)的殘值部分(注：對應(yīng)股權(quán)優(yōu)先債權(quán)償付后剩余的權(quán)益)做了質(zhì)押。

　　華夏銀行內(nèi)部人士透露，蔡羽為了利用泛洋度假村從別的銀行套取資金，要求閘北支行不將泛洋度假村替泛華建設(shè)擔(dān)保的信息登入中國人民銀行的信貸登記系統(tǒng)，這說明泛洋度假村存在很多銀行信貸問題，上海銀監(jiān)局在檢查中，發(fā)現(xiàn)華夏銀行接受了這個要求。

　　到2006年6月，泛華建設(shè)的貸款，華夏銀行一分都沒有收回來。

　　2006年6月，在蔡羽羈押期間，華夏銀行對泛華建設(shè)在閘北支行逾期的2300萬元貸款進(jìn)行了展期。今年6月22日，華夏銀行上海分行黃浦支行對上海申愚進(jìn)出口有限公司的2050萬元貸款進(jìn)行借新還舊。有華夏銀行內(nèi)部人士指出，這筆貸款的實(shí)際控制人也是蔡羽。

　　奇怪的是，展期以及借新還舊貸款均需貸款者提出申請，泛華建設(shè)的貸款必須蔡羽簽字才能進(jìn)行，如果申愚進(jìn)出口的貸款也是蔡羽所為，那么華夏銀行是如何展期以及借新還舊的呢？

　　根據(jù)司法程序，犯罪嫌疑人在未審判以及宣判之前，除了代理律師以及檢察機(jī)關(guān)的公訴人，連家屬都不能會見。而記者了解到一個情況，蔡羽事發(fā)之前，將在華夏銀行上海分行開立的30多個賬戶集體銷戶，沒有繼續(xù)跟華夏銀行合作的打算，再加上后來被司法關(guān)押，泛華建設(shè)的展期是如何形成的呢？

　　“拿著材料到看守所去讓蔡羽簽字，在司法程序上是不可能的。”一名律師告訴記者，像泛華建設(shè)這樣的情況，展期不一定是蔡羽所為，不排除有神通廣大之人。

　　同樣的是，在德隆系倒閉之后，2005年其中企東方借新還舊的貸款到底是誰簽的呢？其時，中企東方的董事長、總經(jīng)理均已經(jīng)受到法律制裁，不可能在上面簽字，這背后到底發(fā)生了什么？德隆系、飛天系、鴻儀系等莊家已經(jīng)消失，根據(jù)財務(wù)計提的準(zhǔn)則，它們形成的不良貸款均應(yīng)該按照可疑類貸款甚至損失類貸款進(jìn)行計提甚至核銷。

　　華夏銀行的內(nèi)部人士告訴記者，泛華建設(shè)這樣的逾期貸款嚴(yán)格上應(yīng)該進(jìn)行大比例計提，但是銀行相關(guān)責(zé)任人為了逃避責(zé)任，一經(jīng)展期，不僅責(zé)任小，報表還好看。

　　“借新還舊只是掩蓋壞賬浮出水面的一種手段?！边@位內(nèi)部人士還表示，企業(yè)還不出貸款可能是經(jīng)營出現(xiàn)問題，而作為有權(quán)進(jìn)行貸前審查的華夏銀行的信貸員只為了眼前的業(yè)績而弄虛作假，更讓不少貸款者有機(jī)可乘。

　　他說，華夏銀行在綜合考核中，沒有將內(nèi)控作為重點(diǎn)。記者得到的華夏銀行歷年銷賬記錄表也顯示，對于形成呆壞賬的責(zé)任人只是扣發(fā)獎金、調(diào)離崗位、記過、除名、開除等處分，沒有追究過法律責(zé)任。

　　華夏銀行總行規(guī)定，信用等級2B級以下法人客戶的信貸業(yè)務(wù)一律上報總行審批。但是上有政策，下有對策，我們看到，華夏銀行個別支行為了滿足審批要求，不輸入擔(dān)保企業(yè)的信用等級。

　　2005年9月，華夏銀行上海分行信審會同意對上海證大置業(yè)有限公司的3500萬元流動資金貸款展期一年，由上海證大投資管理有限公司提供保證擔(dān)保。有信息顯示，證大投資的信用等級是BB級，需經(jīng)總行批準(zhǔn)，但是支行并未將擔(dān)保人資料輸入，而是直接給證大置業(yè)進(jìn)行了展期貸款。

　　據(jù)華夏銀行內(nèi)部人士透露，個別信貸員之所以膽大妄為，是因?yàn)樗麄兌几兄袑由踔粮邔佑兄Ыz萬縷的聯(lián)系，有的支行高層甚至安排親戚或親信到信貸部門，出現(xiàn)問題后立即除名、開除，這樣一來形成的不良貸款只能由下任接著處理。

　　“這是很巧妙的安排?！彼麑τ浾弑硎荆刨J部門的人不僅能通過拉貸款獲取高額提成，膽大者還能從貸款者手上獲得高額的返點(diǎn)，最高達(dá)到5%以上。而這些信貸員背后的利益者們不動聲色就獲取利益，還沒有任何風(fēng)險。

　　所以，也才會有類似新高潮這樣連續(xù)八年借新還舊，利息超過本金的事情。

　　報表顯示，新高潮集團(tuán)的1.8億元貸款從1999年開始，到現(xiàn)在一直是通過借新還舊的方式體現(xiàn)在報表之中，目前利息已經(jīng)超過本金。最新一次借新還舊發(fā)生在今年3月30日及31日兩天之內(nèi)，到7月31日，華夏銀行按照25.34%的比例進(jìn)行了計提?？稍趫蟊碇幸廊伙@示為正常貸款。

　　有意思的是，類似新高潮集團(tuán)這樣的借新還舊基本都在財務(wù)報表截止日前一個星期之前，更多是在財報截止日前一兩天內(nèi)突擊處理。

　　記者得到的一份材料還顯示，截至7月31日，美亞企業(yè)在華夏銀行的2940萬元貸款余額中，最多的已經(jīng)進(jìn)行了9輪借新還舊，其中一筆1960萬元的貸款在5月23日最后一輪借新還舊到期后才進(jìn)行了全額計提，還有一筆980萬元只進(jìn)行了25.3%的壞賬計提。

　　此外，借新?lián)Q舊還發(fā)生在華夏銀行股東的關(guān)聯(lián)方身上。

　　華夏銀行的股東之一聯(lián)大集團(tuán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)——北京國利能源投資有限公司，為上?？蛋莪h(huán)?？萍加邢薰緭?dān)保貸款了1900萬元。華夏銀行不良貸款明細(xì)顯示，這筆貸款已借新還舊3次，借款人還款能力較弱，部分信貸資金已經(jīng)被挪用。

　　而華夏銀行內(nèi)部人士透露，這筆貸款已有10年左右，借新還舊遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止3次。在資金貸出后，就再也沒有收到過借款人的還款及還息，華夏銀行只有不斷通過借新還舊來掩蓋爛賬。

　　據(jù)華夏銀行2006年年報披露,截至期末,北京國利能源投資有限公司在該行的貸款余額仍有2.8億元。

　　通看華夏銀行的財務(wù)報表，如果將多年多輪借新還舊而找不到借款人或者借款人已經(jīng)停業(yè)的貸款也納入不良貸款的范疇，華夏銀行的不良貸款總額將上升。

　　華夏銀行內(nèi)部人士透露，上海、廣州、濟(jì)南、沈陽等大城市的分行通過展期以及借新還舊等方式掩蓋的不良貸款額，比已經(jīng)披露的數(shù)額有過之而無不及。

　　華夏銀行內(nèi)部人士告訴記者，目前，由于存款的大幅度下滑，上海分行掩蓋的呆壞賬已經(jīng)很難再進(jìn)行下去，欠息數(shù)額高達(dá)3億元以上。此外，還有將近10億元主要是個體鋼貿(mào)企業(yè)的不良貸款沒有浮出水面。這些企業(yè)多為江浙所謂的富商，信貸資金通過多種渠道流入房地產(chǎn)以及股市，并無還款意愿。

　　該人士還透露，華夏銀行已經(jīng)有分行通過拆借的方式拆借了50多億元以供正常的支付，目前的存貸比達(dá)到90%，已經(jīng)基本不能進(jìn)行新的貸款發(fā)放了。

　　華夏銀行的財務(wù)報表也顯示，其拆入資金量已越來越大：拆入資金2004年為0.2%，2005年沒有，但到了2006年末高達(dá)0.53%。從全年平均0.13%來看，拆入資金主要發(fā)生在下半年，尤其是年末。

　　2007年半年報顯示，華夏銀行期末拆借比率為0.05%，但是上半年平均高達(dá)0.64%。很顯然在1月到5月期間進(jìn)行過高比例的拆借。那么在高比例拆借的背后，真正的原因是什么呢？

　　資本充足率這根繩

　　自上市以來，資本充足率一直是懸在華夏銀行頭上的一根繩。若資本充足率低于8%，就不能進(jìn)行再融資，而且很多業(yè)務(wù)也將受到限制，分行就不能開。對于一家面臨激烈競爭，希望通過發(fā)展來解決歷史問題的銀行來說，無疑是致命的。

　　2004年《證券市場周刊》曾連續(xù)報道華夏銀行在不良資產(chǎn)處置方面存在重大問題。當(dāng)時華夏銀行派出大批人馬分赴各地清查爛賬，希望通過壓縮不良貸款來提高資本充足率，但是效果并不明顯。

　　當(dāng)年9月9日，在資本充足率逼近8%的時候，華夏銀行向6家機(jī)構(gòu)發(fā)行42.5億元次級債，保住了資本充足率必須達(dá)到8%的底線。但此后不到半個月即拋出的增發(fā)融資方案，至今未獲證監(jiān)會的批文。

　　壓縮不良貸款，確保資本充足率8%，此后一直是華夏銀行面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

　　為了控制巨額的呆壞賬出現(xiàn)，華夏銀行出臺了分行以及支行領(lǐng)導(dǎo)人貸款簽字額度。但是，在一筆筆巨額貸款分拆之后，分支機(jī)構(gòu)依然可以不用總行審批就發(fā)放，這帶來了很大的呆壞賬風(fēng)險。而在壓縮不良貸款的大方針下，分支機(jī)構(gòu)分拆貸款形成的呆壞賬，只有通過反復(fù)的借新還舊來掩蓋。

　　但這些借新還舊掩蓋的不良貸款遲早要暴露。

　　若是這樣，那么即使華夏銀行增發(fā)成功，其資本充足率也會因?yàn)檫@些掩蓋的不良貸款暴露而不斷下滑。其時，再融資募集到的資金不但不能用于擴(kuò)張以及新業(yè)務(wù)的開展，而將疲于應(yīng)付不良貸款的計提核銷。